黔江審發(fā)〔2021〕5號

重慶市黔江區審計局

關(guān)于印發(fā)《2021年內部審計工作要點(diǎn)》的通知

各鄉、鎮人民政府，各街道辦事處，區屬各機關(guān)單位、事業(yè)單位、國有企業(yè)，有關(guān)單位：

現將《2021年內部審計工作要點(diǎn)》印發(fā)你們，請結合工作實(shí)際，認真抓好落實(shí)。

重慶市黔江區審計局

2021年3月16日??

2021年內部審計工作要點(diǎn)

2021年全區內部審計工作的總體要求是：以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì )精神，全面落實(shí)中央審計委員會(huì )、市委審計委員會(huì )、區委審計委員會(huì )關(guān)于內部審計工作的要求，認真執行《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規定》）、《重慶市內部審計工作辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》），圍繞做好“六穩”工作、落實(shí)“六?！比蝿?wù)，突出重點(diǎn)、創(chuàng )新方法，堅持目標導向和問(wèn)題導向，凝心聚力、真抓實(shí)干，不斷提升內部審計工作質(zhì)效，更好發(fā)揮內部審計在推進(jìn)審計全覆蓋、推進(jìn)國家治理體系和治理能力現代化中的積極作用。重點(diǎn)抓好以下工作：

一、夯實(shí)內部審計工作基礎

（一）深入學(xué)習宣傳貫徹《辦法》?！掇k法》對內部審計的內涵、領(lǐng)導體制、機構和人員管理、職責和權限、內部審計程序和結果運用、審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導和監督等作出明確規定。各級各部門(mén)尤其是有內部審計機構的單位要認真組織學(xué)習宣傳《辦法》，讓單位主要領(lǐng)導、班子成員和廣大干部職工了解內部審計職能職責以及內部審計工作的新形勢、新要求，從而積極主動(dòng)理解、支持本系統本單位內部審計工作，為內部審計營(yíng)造良好的工作條件和工作氛圍。

（二）開(kāi)展內部審計統計調查工作。按照審計署的統一部署，切實(shí)貫徹落實(shí)《內部審計統計調查制度》，組織開(kāi)展全區內部審計統計調查工作，將依法屬于審計機關(guān)審計監督對象的單位納入統計調查范圍。各單位要明確統計調查的目的、內容、報表口徑及報送頻次等，按要求全面、準確、完整填報內部審計機構、人員基本情況和內部審計工作開(kāi)展情況。

（三）建立健全內部審計機制制度。各單位應當結合自身實(shí)

際，健全完善內部審計工作相關(guān)制度；根據工作需要設立內部審計機構或者明確履行內部審計職責的其他內設機構，配備與內部審計工作要求相適應的專(zhuān)職或者兼職內部審計人員；應當保障內部審計工作經(jīng)費，支持內部審計人員通過(guò)后續教育提高職業(yè)勝任能力。單位主要負責人應當直接領(lǐng)導內部審計工作，定期聽(tīng)取內部審計工作匯報，加強對內部審計計劃、問(wèn)題整改和隊伍建設等重要事項的管理。行業(yè)主管部門(mén)應當加強對本行業(yè)內部審計工作的統籌管理，加強對所屬單位內部審計工作的指導監督。

二、突出內部審計工作重點(diǎn)

（四）編制年度內部審計項目計劃。各單位應當圍繞本單位發(fā)展目標統籌謀劃內部審計工作，將內部審計工作與業(yè)務(wù)工作同研究、同部署、同落實(shí)。各單位內部審計機構應當根據內部審計工作規劃，在對本單位風(fēng)險進(jìn)行評估的基礎上，根據風(fēng)險狀況、管理需要和審計資源的配置情況，確定年度審計項目計劃。審計項目計劃要圍繞單位中心工作和重點(diǎn)任務(wù)，開(kāi)展對本單位及所屬單位貫徹落實(shí)重大政策措施、財政財務(wù)收支、經(jīng)濟管理和效益、內部控制和風(fēng)險管理、單位內部管理的領(lǐng)導人員履行經(jīng)濟責任等情況的監督，其中行政事業(yè)單位要加強對黨中央、國務(wù)院重大政策措施和區委、區政府工作安排貫徹落實(shí)、單位年度工作計劃執行、財政資金管理使用、重大物資采購和工程項目建設、中央八項規定精神貫徹執行等情況的監督，促進(jìn)政策措施落地見(jiàn)效，提高財政資金使用績(jì)效，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設；國有重點(diǎn)企業(yè)要加強對股份結構改革、完善公司治理等國資國企改革重點(diǎn)任務(wù)推進(jìn)、企業(yè)發(fā)展規劃和戰略決策執行、經(jīng)濟效益管理等情況的監督，促進(jìn)做強做優(yōu)做大國有經(jīng)濟，維護國有資產(chǎn)權益。

（五）加強重大政策措施落實(shí)情況審計。要重點(diǎn)關(guān)注優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、國企改革三年行動(dòng)、生態(tài)環(huán)境保護、保障和改善民生等政策措施在本單位的推進(jìn)情況，反映政策執行成效，揭示薄弱環(huán)節，推動(dòng)各項重大政策措施落地生根。審計過(guò)程中，重點(diǎn)檢查改革任務(wù)推進(jìn)、資金分配使用與績(jì)效、工程建設和物資采購等關(guān)鍵環(huán)節，揭示弄虛作假、隱瞞實(shí)情，有令不行、有禁不止，不作為、慢作為等失職瀆職問(wèn)題，促進(jìn)各項政策措施落地生根、取得實(shí)效。

（六）加強預算執行和其他財政財務(wù)收支審計。持續開(kāi)展預算執行和其他財政財務(wù)收支審計，關(guān)注財政預算管理，財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，以及財政存量資金、閑置資產(chǎn)的清理盤(pán)活情況，促進(jìn)財政資金提質(zhì)增效，揭示財務(wù)管理薄弱環(huán)節等問(wèn)題，推動(dòng)嚴格預算執行、規范預算管理，提高財政資金使用績(jì)效，促進(jìn)深化財稅改革。

（七）加強經(jīng)濟責任審計。領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計，要聚焦權力運行和責任落實(shí)，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導干部對重大經(jīng)濟方針政策的貫徹落實(shí)、單位重要發(fā)展規劃的制定執行、重大經(jīng)濟事項的決策執行以及遵守廉潔從政規定，對以往審計發(fā)現問(wèn)題的整改等情況，聚焦財政資金分配、國有資產(chǎn)運營(yíng)、公共資源交易等重要領(lǐng)域，揭示和移送重大違紀違法問(wèn)題，查找制度和管理漏洞，規范權力運行，促進(jìn)領(lǐng)導干部廉潔用權、干凈干事、擔當作為。

（八）加強投資審計。著(zhù)力開(kāi)展投資審計，關(guān)注建設項目審批、工程招投標、合同簽訂、重大物資采購、工程變更、資金籌集管理使用、工程質(zhì)量管理、工程結算和竣工決算等情況，揭示投資管理制度不健全、重大損失浪費、重大違法違規等問(wèn)題，促進(jìn)規范建設管理、控制投資成本、提高投資績(jì)效、深化廉政建設。對重點(diǎn)建設項目可以實(shí)行跟蹤審計。

（九）加強企業(yè)財務(wù)收支審計。以規范企業(yè)管理、維護國有資產(chǎn)安全為目標，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)負債損益的真實(shí)合法效益性，資產(chǎn)并購處置、股權收購轉讓、重大投資擔保、經(jīng)營(yíng)者報酬分配的合法合規性，風(fēng)險管理和內部控制的有效性，遵守財經(jīng)法紀和廉潔從業(yè)等情況，揭示會(huì )計信息失真、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效果不好、損失浪費、風(fēng)險隱患和違紀違法等問(wèn)題，促進(jìn)發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟、提高供給體系質(zhì)量，促進(jìn)深化改革、創(chuàng )新發(fā)展，促進(jìn)節約資源、綠色發(fā)展，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。

（十）加強內部控制審計。要圍繞“內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督”五要素，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域的內部控制及其執行情況，揭示經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險。及時(shí)發(fā)現苗頭性問(wèn)題，提出加強監管和風(fēng)險防控的建議，推動(dòng)單位及時(shí)完善防范措施和健全內部治理。

三、提升內部審計工作質(zhì)效

（十一）加強內部審計項目質(zhì)量控制。各單位內部審計機構要通過(guò)現場(chǎng)督導、分級復核、會(huì )議研究、質(zhì)量檢查等措施，強化審計項目全過(guò)程質(zhì)量控制。要強化對審計證據、工作底稿、審計報告等關(guān)鍵環(huán)節的質(zhì)量控制，以適當、充分的證據支撐審計結論和意見(jiàn)；嚴格按照“三個(gè)區分開(kāi)來(lái)”的要求，實(shí)事求是、客觀(guān)公正地反映問(wèn)題，并提出切實(shí)可行的審計建議。要加強對購買(mǎi)社會(huì )審計服務(wù)的質(zhì)量管理，會(huì )同社會(huì )審計人員制定審計方案，加強審計過(guò)程管理，督促其嚴格遵守內部審計工作規范，確保審計重點(diǎn)突出、審計風(fēng)險可控、審計目標實(shí)現，并對采用的審計結果負責。

（十二）推進(jìn)內部審計信息化建設。各單位要按照提出的“堅持科技強審，加強審計信息化建設”的重要要求，加強內部審計信息化建設，鼓勵內部審計人員學(xué)習大數據分析技術(shù)，探索網(wǎng)絡(luò )爬蟲(chóng)、數據可視化、空間地理信息等前沿技術(shù)與審計業(yè)務(wù)有效融合，不斷提高大數據分析能力。有條件的內部審計機構可探索建設大數據平臺，全面采集單位財務(wù)、業(yè)務(wù)、管理等數據，以數據分析為先導，篩選形成疑點(diǎn)數據，通過(guò)實(shí)地核查、現場(chǎng)反饋等方式查核問(wèn)題，提高內部審計工作質(zhì)效。

四、加強內部審計結果運用

（十三）健全審計發(fā)現問(wèn)題整改機制。被審計單位主要負責人是審計整改的第一責任人，應當及時(shí)組織研究?jì)炔繉徲嫲l(fā)現的問(wèn)題和提出的建議，制定審計整改方案，在規定時(shí)間內逐條逐項整改到位；對審計發(fā)現的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題，應當剖析根源，修訂完善相關(guān)制度措施，堵塞管理漏洞。對整改不力、屢審屢犯或者虛假整改、拒絕整改的單位和人員，內部審計機構應當按程序提請單位紀檢監察、組織人事等機構進(jìn)行追責問(wèn)責。

（十四）健全與其他內部監督力量的協(xié)作配合機制。各單位內部審計機構應當加強與紀檢監察、組織人事等其他內部監督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、重要事項共同實(shí)施、結果共用等工作機制，把審計結果作為考核、任免、獎懲和相關(guān)決策的重要依據。對內部審計發(fā)現的重大違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索，單位應當按照管理權限依法依規及時(shí)移送紀檢監察、司法機關(guān)處理。

五、加強內部審計業(yè)務(wù)指導和監督

（十五）建立健全內部審計業(yè)務(wù)督導工作機制。區審計局將對內部審計工作的業(yè)務(wù)指導和監督納入年度工作重點(diǎn)，制定指導監督的具體措施，完善檢查反饋、情況通報、整改回訪(fǎng)等工作辦法。建立健全內部審計資料備案機制，設置內審機構的單位要將年度工作計劃安排、內部審計報告（包括聘請三方機構出具的審計報告）、工作總結等情況報區審計局備案。

（十六）加強對內部審計的業(yè)務(wù)指導。促進(jìn)提高內部審計工作管理水平，針對各單位的不同情況，對各內部審計機構進(jìn)行分層分類(lèi)的指導，鼓勵各單位因地制宜地開(kāi)展多類(lèi)型有深度的內部審計項目。對新設立的內部審計機構，從制度、程序和項目計劃安排上加強指導。對重點(diǎn)單位，不定期開(kāi)展現場(chǎng)指導，從專(zhuān)業(yè)角度提出意見(jiàn)和建議。不斷提升內部審計能力和水平，采取以會(huì )代訓、以審代訓、邊審邊訓、現場(chǎng)交流研討等方式進(jìn)行專(zhuān)題授課和業(yè)務(wù)指導，加強內部審計人員業(yè)務(wù)培訓，培訓內容更加注重實(shí)用性、時(shí)效性和針對性。

（十七）加強對內部審計的監督檢查。區審計局將加強對內部審計工作的日常監督，及時(shí)掌握內部審計機構依法履行職責情況。結合實(shí)施國家審計項目開(kāi)展監督，將被審計單位內部審計制度建設、工作開(kāi)展、質(zhì)量效果等內容納入審計監督評價(jià)范圍。特別是在開(kāi)展經(jīng)濟責任審計時(shí)，將內部監督制約機制的建立健全和執行情況作為領(lǐng)導干部履職內容進(jìn)行評價(jià)，促進(jìn)被審計單位加強內部審計工作。開(kāi)展內部審計工作專(zhuān)項檢查，通報檢查結果，促進(jìn)內部審計工作深入開(kāi)展。