重慶市黔江區審計局關(guān)于印發(fā)

《2022年黔江區內部審計工作要點(diǎn)》的通知

各鄉鎮人民政府、街道辦事處，區級各部門(mén)，區屬?lài)衅髽I(yè)，各人民團體，各有關(guān)單位：

現將《2022年黔江區內部審計工作要點(diǎn)》印發(fā)給你們，請結合工作實(shí)際抓好落實(shí)。

重慶市黔江區審計局

?????????????????????????? ?????2022年4月19日

2022年黔江區內部審計工作要點(diǎn)

2022年，全區內部審計工作要堅持以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，深入學(xué)習貫徹習近平總書(shū)記關(guān)于內部審計工作的重要講話(huà)和重要指示批示精神，認真貫徹執行《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《黔江區內部審計工作辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《內審工作辦法》）等規定，以促進(jìn)集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系建設為目標，守正創(chuàng )新、真抓實(shí)干，依法履行內部審計職責，發(fā)揮內部審計促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現目標的重要作用，推進(jìn)國家治理體系和治理能力現代化。重點(diǎn)抓好以下工作：

一、深入學(xué)法用法

（一）深入學(xué)習貫徹審計法。新修訂審計法對健全審計監督機制、完善審計監督職責、優(yōu)化審計監督手段、規范審計監督行為、強化審計整改等方面作了修訂。各內審機構要加強對新修訂審計法的學(xué)習培訓，準確把握其精神實(shí)質(zhì)和工作要求，借鑒國家審計的工作方法，提升內部審計質(zhì)效，并做好與國家審計的溝通協(xié)調，配合其利用內部審計成果。

（二）深入學(xué)習貫徹《內審工作辦法》。各單位要持續加強對《內審工作辦法》的學(xué)習貫徹，進(jìn)一步明確內部審計職責，加強內部審計工作領(lǐng)導，健全內部審計機構，配強內部審計人員，保障內部審計工作經(jīng)費，開(kāi)展內部審計工作，規范內部審計行為。

二、夯實(shí)內部審計基礎工作

（三）建立健全內部審計制度。各單位要按照《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》《內審工作辦法》等相關(guān)規定，結合本單位、本系統職責范圍和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立健全內部審計相關(guān)工作制度，強化審計業(yè)務(wù)管理和質(zhì)量控制，細化審計操作流程，加強審計整改和結果運用，推進(jìn)內部審計制度化、規范化建設。

（四）開(kāi)展內部審計統計調查。全區審計機關(guān)要認真貫徹落實(shí)《內部審計統計調查制度》，按照審計署的統一部署，分半年報、年報2個(gè)統計周期組織開(kāi)展全區內部審計統計調查。各單位要準確理解統計調查的范圍、內容和口徑，真實(shí)、完整填報內部審計機構、人員基本情況和內部審計工作開(kāi)展情況，及時(shí)向區審計局報送統計報表。若有下屬單位的，還要做好下屬單位數據的審核工作，如發(fā)現數據的填報或來(lái)源有錯誤的，應當責成其核實(shí)、更正。

（五）用好“重慶市內部審計指導監督系統”。重慶市內部審計指導監督系統已建成投用，具備信息交互、學(xué)習培訓、業(yè)務(wù)咨詢(xún)、法規查詢(xún)、經(jīng)驗交流等功能。各內審機構要積極運用該系統開(kāi)展在線(xiàn)學(xué)習、交流和資料報送等工作，及時(shí)將內部審計規章制度、審計計劃、審計報告及整改情況、審計工作總結等資料報送區審計局備案。區審計局要充分運用該系統做好內部審計業(yè)務(wù)日常指導監督，提升指導監督的廣度、深度和效率。

三、積極履行內部審計職責

（六）科學(xué)編制審計計劃。各內審機構要按照審計全覆蓋要求，圍繞單位發(fā)展規劃、戰略決策和年度工作重點(diǎn)任務(wù)，考慮輕重緩急和審計資源配置等因素，在內部審計工作規劃的基礎上提出年度審計項目計劃。在確定審計項目時(shí)，要從財政財務(wù)收支審計為主向貫徹落實(shí)重大經(jīng)濟政策措施、內部控制、風(fēng)險管理和經(jīng)濟責任審計等并重的方向轉型，體現內部審計服務(wù)于經(jīng)濟社會(huì )高質(zhì)量發(fā)展的時(shí)代要求。

（七）強化審計項目實(shí)施。內部審計工作的主責主業(yè)是實(shí)施審計項目，履行監督、評價(jià)和建議職責。各內審機構要突出重點(diǎn)，聚焦重大政策、重大項目、重點(diǎn)資金等開(kāi)展審計。重大政策措施落實(shí)情況審計要立足行業(yè)特點(diǎn)，對涉及資金量大、項目多、時(shí)效性強的宏觀(guān)調控政策落實(shí)情況開(kāi)展專(zhuān)項審計或審計調查；要對照中央、市委市政府出臺的重大經(jīng)濟政策措施中明確的任務(wù)分工、量化指標和工作要求，關(guān)注本單位政策措施執行及相關(guān)任務(wù)完成情況，促進(jìn)政策措施落地見(jiàn)效。重大建設項目審計要從投資決策、工程項目結（決）算、建設程序、建設財務(wù)、招標投標、工程質(zhì)量管理、材料設備管理、建設用地和征地拆遷、投資績(jì)效等方面履行監督職責，推動(dòng)重大項目有序建設、發(fā)揮效益。財政財務(wù)收支審計要循著(zhù)資金流向，關(guān)注資金審核、管理、分配、使用和績(jì)效等環(huán)節，行政事業(yè)單位重點(diǎn)關(guān)注財政存量資金盤(pán)活、預算執行、績(jì)效管理等情況，推動(dòng)落實(shí)過(guò)緊日子要求，嚴肅財經(jīng)紀律；國有企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注國有經(jīng)濟布局優(yōu)化、國有資產(chǎn)管理運營(yíng)、國有資產(chǎn)安全等情況，推動(dòng)深化國資國企改革、國有資產(chǎn)保值增值；國有金融機構重點(diǎn)關(guān)注信貸資金、股權出讓、金融資產(chǎn)投資收益、設備和服務(wù)采購等情況，推動(dòng)優(yōu)化融資結構和金融機構體系、市場(chǎng)體系、產(chǎn)品體系，更好服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟。內部控制和風(fēng)險管理審計要立足單位職責和管理實(shí)際，全面梳理內部控制脈絡(luò )，聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)和重點(diǎn)環(huán)節的內部控制，堅持質(zhì)量第一、效率優(yōu)先原則，系統評價(jià)內部控制設計和運行的有效性，揭示各類(lèi)風(fēng)險隱患，提高風(fēng)險預判能力，強化風(fēng)險防范。領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計要以公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用為基礎，以權力運行和責任落實(shí)情況為重點(diǎn)，加大對重大事項決策、重要項目安排、大額資金使用等的審計力度，要貫徹“三個(gè)區分開(kāi)來(lái)”要求，促進(jìn)干部履職盡責、擔當作為。在揭示上述突出問(wèn)題的同時(shí)，要重點(diǎn)查處利益輸送、權錢(qián)交易、暗箱操作等重大違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索，促進(jìn)反腐倡廉；要善于發(fā)現體制性障礙、機制性梗阻、制度性漏洞，深入分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出針對性強、可操作的整改建議，促進(jìn)深化改革和制度創(chuàng )新。

（八）加強審計質(zhì)量控制。審計組應當調查了解被審計對象的相關(guān)情況，評估其存在重要問(wèn)題的可能性，確定審計應對措施，編制項目審計方案；根據審計方案確定的審計事項，獲取充分、適當的審計證據，逐一編制審計工作底稿；根據審計工作底稿以及相關(guān)證明材料，經(jīng)綜合分析、歸類(lèi)整理后編制審計報告，書(shū)面征求被審計對象意見(jiàn)，報請單位主要負責人審批簽發(fā)。要加強審計全過(guò)程質(zhì)量管理，認真落實(shí)審計人員、審計組長(cháng)、內部審計機構負責人、單位主要負責人的審計質(zhì)量控制責任。審計組長(cháng)應當加強審計現場(chǎng)管理，適時(shí)檢查和評估審計方案執行情況；內部審計機構負責人應當加強對審計實(shí)施過(guò)程的指導檢查，審核重要審計證據、工作底稿等材料，及時(shí)解決審計工作遇到的問(wèn)題，對重大問(wèn)題或與被審計對象存在較大分歧的問(wèn)題，應當報請單位主要負責人召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議研究。

（九）加強審計整改督促。各內審機構要督促被審計單位健全內部審計發(fā)現問(wèn)題整改機制，對審計發(fā)現的問(wèn)題要制定整改方案、落實(shí)整改責任，及時(shí)報送整改結果；要明確整改時(shí)限、建立整改臺賬、逐一檢查銷(xiāo)號；對整改不到位的一跟到底，查明原因、提出對策；對已整改的問(wèn)題及時(shí)組織“回頭看”，嚴肅查處敷衍整改、虛假整改等行為。要加強與紀檢監察、組織人事、巡察等其他內部監督力量的協(xié)作配合，共同推進(jìn)問(wèn)題整改和成果共享，形成督促整改的工作合力。

（十）推進(jìn)研究型內部審計。各內審機構要強化對被審計單位規章制度、業(yè)務(wù)管理、改革舉措等的調查研究，將研究工作貫穿于審計全過(guò)程，對準備實(shí)施的項目要論證成熟、反復推敲，把審計目標、分階段任務(wù)、預期成果等構想清楚；對審計實(shí)施工作要精心設計，重在制定好審計方案、組織好項目實(shí)施；對審計發(fā)現的問(wèn)題要歸納、提煉、取舍，審計報告要重點(diǎn)突出、條理清晰、邏輯嚴密、言簡(jiǎn)意賅，深入揭示問(wèn)題背后的體制障礙、機制缺陷、制度漏洞，做到發(fā)現問(wèn)題與推動(dòng)解決問(wèn)題相統一。要注重審計成果的研究轉化，積極開(kāi)展內部審計課題研究，為推動(dòng)內部審計創(chuàng )新發(fā)展提供理論指引。

四、加強內部審計組織保障

（十一）優(yōu)化機構設置及人員配備。按區委審計委員會(huì )第四次會(huì )議要求使用財政資金量大、下屬單位較多的區教委、區衛生健康委、區公安局、區農業(yè)農村委等單位以及區城投集團、文旅集團等區屬重點(diǎn)國有企業(yè)設立專(zhuān)（兼）職內部審計機構、配強專(zhuān)（兼）職人員，街道鎮鄉、其他區級機關(guān)及社會(huì )團體要明確科室履行內部審計職責，配備與內部審計工作相適應的專(zhuān)(兼)職人員。。

（十二）加強內部審計工作領(lǐng)導。各單位要加強黨對內部審計工作的領(lǐng)導，強化對內部審計工作的總體規劃、統籌協(xié)調和督促落實(shí)。各內審機構應當在本單位主要負責人的直接領(lǐng)導下開(kāi)展工作，涉及內部審計工作規劃、審計計劃、審計報告和審計整改情況等重大事項，應當向本單位黨委（黨組）報告。下屬單位、分支機構較多或者實(shí)行系統垂直管理的單位，其內部審計機構應當對全系統的內部審計工作進(jìn)行指導和監督。系統內各單位的內部審計結果和發(fā)現的重大違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索，在向本單位黨委（黨組）報告的同時(shí)，應當向上一級單位的內審機構報告。

（十三）優(yōu)化內部審計組織方式和技術(shù)方法。各單位要積極整合內部審計資源，對非涉密事項可以根據工作需要向社會(huì )購買(mǎi)審計服務(wù)；下屬單位、分支機構較多或者實(shí)行系統垂直管理的單位，可以集中系統內部審計力量，統一實(shí)施內部審計項目。對購買(mǎi)的社會(huì )審計服務(wù)，要加強質(zhì)量控制，做好審計方案編制、審計過(guò)程督導、工作困難解決、證據材料審核、審計檔案收集等工作，并對采用的審計結果負責。要創(chuàng )新內部審計技術(shù)方法，積極探索運用大數據技術(shù)開(kāi)展內部審計，數據基礎較好的單位可以先行先試，帶動(dòng)大數據審計的整體發(fā)展。

（十四）打造高素質(zhì)內部審計隊伍。各單位內審人員要加強政治建設，嚴守政治規矩、廉政規定和保密紀律；要加強作風(fēng)建設，始終保持求真務(wù)實(shí)、敢于擔當、嚴謹細致的工作作風(fēng)；要加強能力建設，通過(guò)參加業(yè)務(wù)培訓、國家審計項目“以審代訓”和考取職業(yè)資格或職稱(chēng)晉升等方式，補齊自身短板，提高能查、能說(shuō)、能寫(xiě)的能力。

五、加強內部審計業(yè)務(wù)指導和監督

（十五）健全內部審計指導監督工作機制。區審計局要將內部審計業(yè)務(wù)指導監督工作與審計業(yè)務(wù)工作同研究、同部署、同落實(shí)、同考核；要建立被審計單位內部審計資料向同級審計機關(guān)備案機制，加強對備案資料的分析利用；要建立與行業(yè)主管部門(mén)的協(xié)作機制，通過(guò)“抓部門(mén)協(xié)作帶行業(yè)發(fā)展”，形成齊抓共管、部門(mén)聯(lián)動(dòng)的內審指導監督工作格局。

（十六）加強內部審計業(yè)務(wù)指導。區審計局要著(zhù)力開(kāi)展研究型內部審計指導監督工作，深入不同行業(yè)和單位開(kāi)展工作調研，對本地區內部審計工作基本情況做到心中有數。要研究行政事業(yè)單位、國有企業(yè)和金融機構等不同類(lèi)型單位的業(yè)務(wù)和管理特點(diǎn)、審計內容、重點(diǎn)和方法，提高指導監督工作的針對性和實(shí)效性；要重點(diǎn)指導被審計單位理順內部審計管理體制、完善內部審計制度、科學(xué)制定實(shí)施內部審計計劃、加強審計項目質(zhì)量控制、建立審計結果運用和審計發(fā)現問(wèn)題整改長(cháng)效機制；要加強對內部審計人員的業(yè)務(wù)指導，通過(guò)提供咨詢(xún)、業(yè)務(wù)培訓、座談研討、現場(chǎng)指導、組織參加國家審計項目、課題研究、案例交流等形式，提升內審人員業(yè)務(wù)能力。

（十七）加強內部審計業(yè)務(wù)監督檢查。區審計局要加強對被審計單位內部審計工作的日常監督，促進(jìn)其依法履職；在實(shí)施經(jīng)濟責任審計項目時(shí)，要對被審計單位內部審計工作開(kāi)展情況進(jìn)行監督檢查，促進(jìn)其健全內部審計制度，加強內部審計工作；要結合日常指導掌握情況，組織開(kāi)展內部審計工作專(zhuān)項檢查并通報情況，督促被審計單位及時(shí)整改，促進(jìn)其加強和規范內部審計工作，提高內部審計質(zhì)量和水平。

（十八）規范開(kāi)展社會(huì )審計報告核查。審計機關(guān)要認真執行《重慶市審計機關(guān)核查社會(huì )審計報告規定》（渝審發(fā)〔2020〕69號），依法確定核查對象，規范核查內容、程序、方法和處理，強化核查過(guò)程中的有效溝通，確保核查取得證據的充分適當性，以及核查結果的客觀(guān)公正性。區審計局在對工程造價(jià)咨詢(xún)機構出具的相關(guān)報告進(jìn)行核查的同時(shí)，要按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2021〕30號）要求，加大對會(huì )計師事務(wù)所出具的相關(guān)報告的核查力度，促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展。

（十九）加強內部審計指導監督隊伍建設。區審計局要按照“信念堅定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、清正廉潔”的要求，加強內部審計指導監督隊伍自身建設。要開(kāi)展審計技能和業(yè)務(wù)知識培訓，提高內部審計指導監督能力；要嚴格政治紀律和政治規矩，恪守法定職責邊界，加強作風(fēng)建設，力戒形式主義和官僚主義，切實(shí)提升工作成效。